外埠存款计入什么科目_外埠存款属于货币资金吗

①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款

贷：银行存款

②用此专款购货

借：物资采购

应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金－外埠存款

③撤销采购专户

借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款

二、外埠存款是什么？

外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项（企业在外埠开立临时采购账户，需经开户地银行批准）。汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。将多余的外埠[bù]存款转回当地银行，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

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