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(1)确定被审计单位资产负债表中其他货币资金在会计报表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有。
(2)确定被审计单位在特定期间内发生的其他货币资金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。
(3)确定其他货币资金的金额是否正确。
(4)确定其他货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
其他货币资金审计的实质性程序
(1)核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等各明细账期末合计数与总账数是否相符。
(2)函证外埠存款户、银行汇票存款户、银行本票存款户期末余额。
(3)抽查一定样本量的原始凭证进行测试，检查其经济内容是否完整，有无适当的审批授权，并核对相关账户的进账情况。
(4)抽取资产负债表日后的大额收支凭证进行截止测试，如有跨期收支事项应作适当调整。
(5)检查其他货币资金的披露是否恰当。
其他货币资金审计方法和步骤
其他货币资金是指企业未在开户银行中存储的各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。
1、验证其他货币资金余额的真实性。其审查方法是：
首先，审查由银行签发的有关结算凭证，以证实其他货币资金发生的真实性。如外埠存款，主要应审查其有无异地汇入行给被审计单位的收款通知；对银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款，则应审查其有无汇出单位的汇款通知。
其次，采用核对、函询等方法验证其他货币资金帐面余额的实在性。对外埠存款和在途资金可通过函询方法向异地汇入行和汇出行取得证实；对其他的各项存款可与银行对账单核对证实。
2、审查其他货币资金开支的合法性、合理性，主要指除在途资金外的其他货币资金。由于这些资金通常都有专门的用途，因此，审查时应重点审查它们是否按规定用途使用，有无非法动用这些资金或挪作它用，谋取私利的行为。同时应结合开支的具体内容审查其合法性、合理性。
3、审查其他货币资金报销和收回的及时性。重点审查那些长期挂帐未报销和回收的其他货币资金。
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