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个人所得税的计算公式和税率表
税率表
个人所得税按照超额累进税率的方式计算。以下是2021年个人所得税税率表:
级数 | 级距 | 税率 | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过36000元 | 3% | 0 |
2 | 超过36000元至144000元 | 10% | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元 | 20% | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元 | 25% | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元 | 30% | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元 | 35% | 85920 |
7 | 超过960000元 | 45% | 181920 |
计算公式
个人所得税的计算公式为:应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=应纳税额。
其中,应纳税所得额为:收入-专项扣除-基本减除费用-社保公积金缴费-其他扣除。适用税率和速算扣除数根据个人所得税税率表确定。
专项扣除
根据2019年修订的《个人所得税法实施条例》规定,个人可以享受以下专项扣除:
- 子女教育:每年每个子女最高8000元;
- 继续教育:每年最高4000元;
- 住房贷款利息:每年最高12000元;
- 住房租金:每月最高1500元;
- 赡养老人:每月最高2000元;
- 扶贫捐赠和救助:没有上限。
以上扣除是根据个人自身情况和实际花费享受的,每年需要进行申报。如果申报的专项扣除超过应纳税所得额,则以应纳税所得额为准。
总结
个人所得税是为公共财政提供资金支持的一种税收方式。应纳税所得额和应纳税额是按照超额累进税率的方式计算的,具体的税率表可以根据年度的情况进行调整。个人可以根据自身情况享受相应的专项扣除,降低应纳税额。
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