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个人所得税的计算公式和税率表

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个人所得税的计算公式和税率表

税率表

个人所得税按照超额累进税率的方式计算。以下是2021年个人所得税税率表:


级数 级距 税率 速算扣除数
1 不超过36000元 3% 0
2 超过36000元至144000元 10% 2520
3 超过144000元至300000元 20% 16920
4 超过300000元至420000元 25% 31920
5 超过420000元至660000元 30% 52920
6 超过660000元至960000元 35% 85920
7 超过960000元 45% 181920

计算公式

个人所得税的计算公式为:应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=应纳税额。

其中,应纳税所得额为:收入-专项扣除-基本减除费用-社保公积金缴费-其他扣除。适用税率和速算扣除数根据个人所得税税率表确定。

专项扣除

根据2019年修订的《个人所得税法实施条例》规定,个人可以享受以下专项扣除:

  • 子女教育:每年每个子女最高8000元;
  • 继续教育:每年最高4000元;
  • 住房贷款利息:每年最高12000元;
  • 住房租金:每月最高1500元;
  • 赡养老人:每月最高2000元;
  • 扶贫捐赠和救助:没有上限。

以上扣除是根据个人自身情况和实际花费享受的,每年需要进行申报。如果申报的专项扣除超过应纳税所得额,则以应纳税所得额为准。

总结

个人所得税是为公共财政提供资金支持的一种税收方式。应纳税所得额和应纳税额是按照超额累进税率的方式计算的,具体的税率表可以根据年度的情况进行调整。个人可以根据自身情况享受相应的专项扣除,降低应纳税额。

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