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文/李凤文
据媒体报道，继去年监管层要求各银行将逾期90天以上贷款纳入不良贷款后，近日有消息称，有地方银监部门(浙江与河南辖区内)鼓励有条件的银行将逾期60天以上贷款纳入“不良”。
事实上，2018年3月，原银监会印发了《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，以有效服务供给侧结构性改革，督促商业银行加大不良贷款处置力度，腾出更多信贷资源提升服务实体经济能力。
但这份《通知》设定了一个前提条件，即只有将逾期90天以上的贷款全部纳入不良的银行，方能享受拨备覆盖率由150％调整为120％－150％，贷款拨备率由2.5％调整为1.5％－2.5％的优惠政策。
其目的，就是促进银行准确进行贷款五级分类，真实反映信贷资产质量。此次时隔不到一年，地方银监部门进一步鼓励商业银行收紧不良贷款认定口径，对不良贷款能收尽收、应核尽核。笔者认为，此举既体现监管部门对潜在风险采取更审慎态度，同时也是逆周期调节所采取的一项重要措施。
值得一提的是，有人担心将逾期60天以上贷款纳入不良，将导致银行加大拨备力度，短期内会对盈利等财务指标造成一定冲击。此话倒也不假。根据央行发布的《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行对于关注类贷款计提专项准备的比例为2％，对于次级类贷款计提比例为25％。若将逾期60天以上贷款计入不良，将增加计提比例23个百分点。由此，可能会使部分盈利能力较弱的中小银行，以及资产质量较差的银行拨备覆盖率越过监管红线。
尽管如此，却也不必忧虑。因为，目前只是个别地方监管部门的定向窗口指导，鼓励辖内部分有条件的银行(主要是大行)将逾期60天以上贷款纳入不良，并非针对辖内所有银行机构。再者，从银保监会的态度看，虽然强调银行要真实暴露不良资产，加大对不良处置力度，但尚未正式将逾期60天以上贷款纳入不良作为硬性要求。
由此，在笔者看来，无论从银行长远经营看，还是从服务实体经济的角度看，地方监管部门鼓励将逾期60天以上贷款纳入不良，显示出夯实银行资产质量的决心，其用意还是要促进银行业稳健经营。一方面，有利于纠正个别银行不良贷款偏离度过高，并有效避免人为掩盖不良贷款问题。
另一方面，有利于充分利用现有财税和监管优惠政策，提足拨备，应对经济下行带来的信贷风险，有效防范风险的集中暴露。同时，能够提高银行处置不良贷款的积极性，腾出更多信贷资源用于支持民营和小微企业，提升服务实体经济能力。此外，对于盈利能力较强的银行，可以通过多提拨备来调节利润，起到以丰补歉作用。如果贷款没有发生损失，所提拨备还可回拨至银行利润。从长远看，有利于银行稳健发展。
事实上，目前已有银行实行逾期60天以上贷款全部计为不良贷款。如六大国有商业银行之一的邮储银行，在2018年业绩发布会上称，截至2018年末，其不良贷款与逾期90天以上贷款比值为133％，逾期30天以上贷款纳入不良比重已达97％，逾期60天以上贷款已基本全部纳入不良。
2018年末，该行不良率为0.86％，拨备覆盖率为346.8％，较2017年末上升22个百分点。可见，将逾期60天以上贷款计入不良，对邮储银行的影响并不大，此举可以在银行业内试点提倡。
当然，监管部门应根据不同地区、不同银行的资产实际状况，采取分步实施的办法来推广。那些“家底”厚实，资产质量较高、盈利能力较好、风险抵补能力较强的银行不妨先行试行，主动暴露风险。同时，监管政策要“因行施策”，避免“一刀切”，既鼓励先进，鞭策落后，又要考虑到对支持民营和小微企业不良贷款容忍度，真正起到“奖勤罚懒”作用，不能因为个别银行有抵触情绪，影响审慎监管政策的执行。
原文刊载于上海金融报