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个人独资企业,是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。个独具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,越来越多的被企业主青睐和注册使用。由于个独比较特殊的企业性质,知名度不如有限责任公司和个体工商户,网络上的介绍文章财务专业性又都比较强,非财务背景的朋友经常分不清,也形成了一些认识“误区”。
个人独资企业性质
个人独资企业是企业的一种类型,是由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式,至今仍广泛运用于商业经营中,其典型特征是个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险。
个人独资企业早前主要盛行于零售业、手工业、农业、林业、渔业、服务业和家庭作坊,和个体工商户类似;现在主要是服务业,包括教育、网络、中介咨询、美甲、美发、纹身、健身、艺术、摄影等等不需要很大场地空间的项目;个人独资企业相对于个体工商户的经营范围更加广泛和灵活。
随着国家对于企业税收政策的收紧,越来越多的企业在和个人发生交易的时候,都要求对方提供发票,而自由职业者只能通过去税务局代开发票的形式,来获得发票,相对比较繁琐。所以来越多的自由业者成立个人工作室,通过公对公的形式与企业进行交易,然后通过个人独资企业开票给对方企业。
通过个人独资企业解决企业所得税的问题:
目前我国的西南地区出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。无需实体入驻,将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我们西南园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为1.5%;总税负4.86%。
以500万(不含税)的营业额进行测算如下:
1、若无优惠政策
增值税:500万*3%=15万
附加税:500万*3%*12%=1.8万
个人生产经营所得税:500万*35%-65500=168.45万
企业实际总税负为:15+1.8+168.45=185.25万
2、若享受优惠政策
增值税:500万*3%=15万
附加税:500万*3%*12%=1.8万
个人生产经营所得税:500万*1.5%=7.5万
企业实际总税负为:15+1.8+7.5=24.3万
企业也可以通过办理有限公司业务分流的形式,注册分公司或者注册一家新公司,享受税收的奖励政策,这样的形式是最稳的。有些企业会有增值税,企业所得税,两大税种的奖励。
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