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来源: 蓝鲸财经
5月12日晚间，天成控股(SH.600112)发布公告称收到上交所的年报事后审核问询函。上交所连发21问，涉及控股股东银河天成集团有限公司(以下简称银河集团)以上市公司名义借款并形成非经营性占用公司资金9201万元等问题。
5月13日，天成控股盘中下跌至10.07%，随后股价略有回升。截至午市收盘，报3.85元，跌9.84%，总市值19.6亿。
问询函中提及，天成控股2018年度审计报告被中审华会计师事务所(以下简称中审华)出具保留意见，内部控制审计报告被中审华出具否定意见。
关于关联方资金占用方面，年报显示，报告期末公司控股股东银河集团以上市公司名义借款并形成非经营性占用天成控股资金9201.24万元，天成控股对此款项计提920.12万元坏账准备。天成控股称，控股股东银河集团承诺于2019年5月22日前解决上述资金占用问题。此外，还通过自查发现前期存在银河集团以上市公司名义对外借款1.3亿元。
上交所要求天成控股逐笔列示控股股东银河集团以上市公司名义对外借款的情况，自查借款方是否与控股股东，实际控制人，董监高等有潜在的关联关系或利益安排，自查发生违规资金占用的原因、责任人，公司资金、印章、财务等管理制度的有效性及相关内控失效的原因等。
关于违规担保方面，年报显示，报告期末公司未经股东会批准为控股股东银河集团借款担保9230.00万元，占报告期末公司担保总额的42.55%。上述担保事项已全部进入诉讼程序，公司未计提预计负债。
上交所要求天成控股补充披露上述借款担保的发生背景、发生时间、涉诉金额、最近一次生效判决时间、最新进展;结合被担保方的资金实力、资信状况、偿还能力，说明公司是否存在承担担保责任的风险、未计提预计负债的原因和合理性等。
此外，由于预付账款同比增幅达43.64%、部分其他应收款未严格履行公司内部审计流程、经营活动现金流中往来款项同比增47.8%、受限资产4.56亿等问题，上交所在问询中均要求其说明资金是否流向控股股东、实际控制人、董监高或关联方等。
年报显示，控股股东银河集团所持公司股份占总股本的比例为18.34%，目前已被冻结。前期公告显示，银河集团持有的公司股份质押比例为100%。上交所要求天成控股向控股股东核实并补充披露上述股份质押和冻结的原因，控股股东是否面临平仓风险等。
这并非天成控股因非经营性资金占用及违规担保事项首次引起监管关注。
4月29日，天成控股公告称27日收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于贵州长征天成控股股份有限公司有关非经营性资金占用及违规担保的监管工作函》(上证公函(2019)0544号)。
根据天成控股此前披露的公告，其存在多笔控股股东非经营性占用资金及违规担保，涉及金额分别为9201.24万元与9230万元，且存在延迟披露涉诉进展的情况。
上交所要求天成控股董事会制定具体整改措施和期限，全面核实是否存在其他应披露未披露的资金占用、诉讼担保、债务情况及资产冻结事项等。若天成控股未能及时完成整改，将可能被上交所采取相应监管措施。
此外，天成控股4月23日发布的《关于累计涉及诉讼事项的公告》中提及，天成控股累计涉案金额近4.5亿元，占天成控股最近一期经审计净资产的38.63%。