编辑 | 资产界Eva

作者 | 莫琳·芬拉斯

编译 | 资产界Cristiano译自KPMG

欧洲银行业当局并没有忽视不良贷款外包的增长趋势

雷曼兄弟破产十年后，其破产的震荡仍影响着当下的经济，不良贷款（NPLs）继续成为欧洲监管机构的重点关注对象。尽管欧洲不良贷款总存量在过去两年中有所下降，但许多综合因素表明着它们仍然过高。其中因素包括治理不善，缺乏明确的不良贷款策略以及缺乏解决机制

自2016年以来，监管推行鼓励银行开发跨越信用生命周期的可持续，主动，高效的NPL管理模式。但很明显，许多银行仍需要制定有效的不良贷款减少策略。此类策略通常包括采用“制造或购买”或内部和外部方法的组合：

在内部，银行正在努力管理不良贷款增长的驱动因素。其中包括修订贷款发放和承保流程，建立快速有效的预警系统，以及激发整个银行的“信用文化”。

在外部，银行正在为不良贷款管理（从资产出售到结构性信贷）建立战略选。这通常意味着通过与专业第三方服务提供商的合作来“外包”运作贷款活动。

这种外包方法可以理解为：创建平台或实体来为不良贷款提供服务并管理债权人还款，它正在成为银行满足不良贷款减少监管目标的既定方式。服务提供商通常会对不良资产组合提供尽职调查和评估，并通过批量法律和庭外流程实施收集策略来承担不良资产的管理。

外包不良贷款市场在整个欧洲日益发达。大型投资者持有不良贷款以收购相关银行的服务提供商，目的是巩固和加快不良贷款收购流程，这也是一种新兴趋势。例如，2018年4月，意大利联合圣保罗银行INTESA SANPAOLO与瑞典信贷管理公司Intrum建立了长期战略合作伙伴关系，为圣保罗银行Intesa的不良贷款组合提供服务，同时将圣保罗银行Intesa的大量不良贷款组合（108亿欧元GBV）出售和证券化给Intrum（瑞典信贷管理公司）和CarVal（拓维集团有限公司）的投资者。

欧洲银行业当局并没有忽视不良贷款外包的增长趋势。监管人员满意不良贷款的减少，但他们更热衷于确保不良贷款外包管理是一种安全和可持续的解决方案。举个例子，爱尔兰中央银行最近出售永久性TSB的21亿欧元不良贷款（GBV）投资组合给外部服务机构。在此次交易之后，欧洲央行提醒爱尔兰中央银行，过度的不良贷款外包可能会限制银行的长期贷款能力，并可能导致借款人的成本上升。

那么，在对不良贷款外包做出战略决策时，银行应该考虑哪些关键法规？银行应该如何准备进一步监督这一问题？

EBA关于外包安排的准则草案（PDF 507 KB）规定了外包框架的建立，并规定了与外包相关流程的监管期望。 准则草案于2018年6月公布，将于2019年6月30日生效。它们涵盖信贷和支付机构外包的实施和应用，包括外部供应商和集团内部; 需要进行尽职调查和风险评估; 此类机构需要做出的后续安排，以确保数据和信息的可用性，完整性和安全性，并保持对此类安排的持续监控。 此外，欧洲央行2017年3月发布的关于不良贷款的指导（PDF 1.98 MB）也参考了EBA银行活动外包的一般要求和指南。

根据这些指引，我们认为以下是银行在设立不良资产外包安排时应考虑的最重要的一点。

治理

外包不能导致管理机构的责任下放。管理层对制定战略和政策，日常风险管理和一般监督负有全部责任和责任。外包政策应记录在案，由管理委员会批准，涵盖管理机构职责，业务线，内部控制职能和外包安排的其他方面，以及外包过程中职能的重要性;

欧洲央行的不良贷款指引还指出，管理委员会必须批准不良贷款政策，确保充分的内部控制，并监督和监督不良贷款战略的实施。

因此，外包不良贷款职能的银行必须确保，为了遵守监管要求，他们必须保持一个登记册，其中包括所有外包安排的信息，例如功能的描述，信息的重要性和机密性以及信息的信息。最后的审计等

尽职调查

机构必须确保任何服务提供商都具备执行所有关键功能的能力，能力，资源和组织结构。此外，应监测数据处理，包括个人数据和数据传输。银行应该对服务提供商对数据实施适当的技术和组织控制感到满意。

欧洲央行的指导要求高NPL银行定期审查其内部和外部NPL锻炼资源的充足性，并定期确定其能力需求。

此外，由于NPL包含详细的数据磁带，其中包含有关公司和个人的敏感信息，因此外包不良信息管理的机构必须意识到他们需要监控数据隐私和传输要求，并且服务提供商必须遵守适当的信息安全标准。

内部审计

EBA外包指南重点关注银行的内部审计职能，并指出银行应拥有审计关键或重要职能的信息和权利。内部审计至少应确定外包机构框架政策得到正确有效实施，并得到治理机构的适当参与。

与杠杆融资指引不同，欧洲央行的不良贷款指引并未明确规定处置不良贷款的内部审计责任。因此，对于银行外包不良贷款职能来认识审计权的需要，以及拥有专门且知识渊博的内部审计职能，充分了解不良贷款生命周期及其相关风险至关重要。

上述清单并非详尽无遗，尽管EBA外包指南尚未最终确定，但银行应准备适当的保障措施以应对监管预期。欧洲央行已经明确表示，外包可能会对银行产生更多的监管要求，并且可能需要扩大权利来监督银行不良贷款战略的各个方面。

这可能导致监管成本增加，构建交易范围的额外复杂性（对某些活动的内包进行外包），以及可能对不完全合规的银行的SREP产生影响。在银行监管越来越关注ICT主题、增加现场检查的时候，都发现了外包风险其实是昂贵的补救计划、，银行应该继续意识到监管重点和潜在的扩大范围——监督机构的权利武器。

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