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知识点：不得扣除的项目
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2.企业所得税税款；
3.税收滞纳金；
4.罚金、罚款和被没收财物的损失；
罚息、违约金、赔偿金等允许扣除
5.超过规定标准的捐赠支出；
6.赞助支出，与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；
7.未经核定的准备金支出；
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；
9.与取得收入无关的其他支出。
【例题1·多选题】下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.企业向投资者支付的股息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 | |
『正确答案』ABC 『答案解析』企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金，以及向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除。 |
【例题2·单选题】下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A.向投资者支付的股息 B.合理的劳动保护支出 C.为投资者支付的商业保险费 D.内设营业机构之间支付的租金 | |
『正确答案』B 『答案解析』选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除；选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。 |
【例题3·单选题】企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。 A.税收滞纳金 B.非广告性赞助 C.企业所得税税款 D.按规定缴纳的财产保险费 | |
『正确答案』D 『答案解析』选项A、B、C不得税前扣除。 |
【例题4·多选题】居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.逾期归还银行贷款的罚息 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.未能形成无形资产的研究开发费用 D.以经营租赁方式租入固定资产的租金 | |
『正确答案』ACD 『答案解析』企业内营业机构之间支付的租金不得税前扣除。 |
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