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当您将商业计划放在一起时，财务计划可能会成为最令人生畏的部分。如果你像大多数企业主一样，你可能没有去商学院或拥有会计学位。
没关系这篇文章将解释您需要包含在财务计划中的所有内容，以便您有一个良好的开端。
所有业务计划，无论您是刚创业还是为现有业务制定计划，都应包括以下内容：
- 损益表
- 现金流量表
- 资产负债表
- 销售预测
- 人事计划
- 也许是一些商业比率和/或盈亏平衡分析
即使您处于业务的最初阶段，这些财务报表仍然可以为您服务。
好消息是它们不一定难以创建或难以理解。只需通过一些有根据的猜测，了解您的销售额和费用，您就可以很好地制定完整的财务计划。
1.损益表
损益表基本上是对您的业务在一段时间内如何盈利（或产生亏损）的解释。这是一张表格，列出了您的所有收入来源和所有费用 - 通常为三个月 - 并列出最低净利润或亏损总额。
损益表有不同的格式，具体取决于您所处的业务类型和业务结构（非营利组织，LLC，Ltd等）。
典型的损益表应包括：
- 您的收入（也称为销售额）
- 您的“销售成本”或“销售成本” （COGS） - 请注意，某些类型的公司（如服务公司）可能没有COGS
- 您的毛利率，即您的收入减去您的COGS
这三个组成部分（收入，销货成本和毛利率）是您商业模式的支柱 - 您是如何赚钱的。
您还将列出您的营业费用，这些费用与运营业务相关的费用不是直接通过销售产生的。它们是固定费用，根据您在一个月内的收入的强弱，不会波动 - 想想租金，公用事业和保险。
您的毛利率减去您的营业费用将为您带来营业收入：
毛利率 - 营业费用=营业收入
根据您对某些费用进行分类的方式，您的营业收入通常相当于您的“利息，税项，折旧和摊销前利润”（EBITDA） - 基本上，您在进行会计核算之前赚取了多少利润。纳税义务考虑在内。这也被称为“利息和税前利润”，毛利润和“对开销的贡献” - 多名，但它们都指的是相同的数字。
您所谓的“底线” - 正式地，您的净收入（在您的损益表的最后（或底线）） - 您的EBITDA减去“ITDA”。只需减去您的利息费用您的EBITDA中的税，折旧和摊销，您有净收入：
营业收入 - 利息，税项，折旧和摊销费用=净收入
2.现金流量表
现金流量表（也称为“现金流量表”）是对您的业务带来多少现金，支付多少现金以及结束现金余额（通常为每月）的解释。
这听起来像是销售，费用和利润，但事实并非如此。
请考虑一下：当您向客户发送发票时会发生什么，但他们没有在截止日期前付款？如果您迟交或提前支付账单，会发生什么？这些事情并未反映在您的损益表中，但在您的现金流量表中对其进行了解释。
您的现金流量表与您的损益表一样重要。企业依靠现金运营 - 没有两种方法可以解决这个问题。
如果没有透彻了解你拥有多少现金，现金来自哪里，去哪里，以及按照什么时间表，你将很难有一个健康的业务。如果没有现金流量表，它可以为贷方和投资者整齐地提供这些信息，那么您将无法筹集资金。没有现金流量计划，任何商业计划都不完整。
现金流量表可以帮助您了解您的损益表中报告的收入 - 您的利润 - 以及您的实际现金状况之间的差异。
它可能是非常有利可图的，但仍然没有足够的现金来支付你的费用并使你的业务维持运营，也有可能无利可图但仍有足够的现金可以保持门开放几个月并为自己买时间扭转局面 - 这就是为什么这份财务报表如此重要才能理解。
现金与权责发生制会计如何影响现金流量表
会计有两种方法 - 现金方法和应计方法。
现金方法意味着您只需考虑销售和费用，而不必担心与特定销售相关的费用，反之亦然。
应计方法意味着您同时计算销售和费用 - 如果您为新产品预订了大量预订，例如，您需要等到所有预订销售收入，直到您真正开始制造和交付产品。将收入与相关费用相匹配的是所谓的“匹配原则”，并且是权责发生制会计的基础。
如果您在业务中使用现金会计方法，您的现金流量表将与您在损益表中看到的不同。这看起来似乎让事情更简单，但我实际上反对它。我认为应计会计方法可以让您最好地了解您的业务运作方式，如果您尚未使用它，则应考虑转换为会计方法。
为了最好地了解您的业务运营方式，如果您尚未使用，则应考虑转换为权责发生制会计。
原因如下：假设您经营夏令营业务。您可能会在3月份（营地实际开始营业前几个月）从营地人员那里收到付款 - 使用应计方法，在您执行服务之前您将无法确认收入，因此营地的收入和费用都会在7月份计算。
使用现金方法，您可能会在3月份确认收入，但是7月份的所有费用都会使您看起来在营地前的所有月份都有利可图，但在月内无利可图营地竟然发生了。
当评估事件或产品的盈利能力时，现金会计可能会变得有点笨拙，并且可能使您更难以真正理解业务运营的细节。为了更好地了解您的业务运作方式，应计会计是最佳选择。
3.资产负债表
您的资产负债表是您的业务财务状况的快照 - 在特定时刻，您是如何做的？您在银行有多少现金，您的客户欠您多少钱，您欠您的供应商多少钱？
资产负债表是标准化的，由三种类型的账户组成：
- 资产（应收账款，银行存款，库存等）
- 负债（应付账款，信用卡余额，偿还贷款等）
- 股权（对于大多数小企业来说，这只是所有者的权益，但它可能包括投资者的股票，留存收益，股票收益等）
它被称为资产负债表，因为它是一个需要平衡的等式：
资产=负债+权益
您的负债总额加上您的总权益总额等于您的资产总额。
在会计年度结束时，您的总利润或亏损会增加或减少您的未分配利润（您的权益的一部分）。这使您的未分配收入成为企业自成立以来的累计盈利和亏损。
但是，如果您是独资经营者或其他传递税务实体，“留存收益”并不真正适用于您 - 您的留存收益将始终等于零，因为所有利润和损失都会转嫁给所有者而不会滚动过度或保留，就像他们在公司。
4.销售预测
销售预测正是它听起来的样子：您对某个时期（通常是一年到三年）的销售预测或预测。您的销售预测是您业务计划中非常重要的一部分，尤其是涉及贷方或投资者时，应该是您业务规划流程的持续部分。
您的销售预测应该是业务规划流程的持续部分。
您应该创建与您在损益表中使用的销售数量一致的预测。
没有一种适合所有类型的销售预测 -每个企业都有不同的需求。如何细分和整理预测取决于您拥有的业务类型以及您希望如何彻底跟踪销售情况。
一些有用的问题要问自己：
- 您预计有多少客户？
- 你会多少钱给他们？
您的销售预测可以根据您的需要进行详细设置，也可以通过汇总来简化预测。无论您选择进行销售预测，您都应该选择一个。
通常，您需要将销售预测细分为有助于您进行规划和营销的细分。例如，如果您拥有一家餐馆，您可能希望将您的晚餐和午餐销售预测分开; 如果您拥有健身房，可能有助于区分单身会员，家庭会员，俱乐部商店销售以及个人培训课程等额外服务。如果您想要真正具体，您甚至可能会按产品细分预测，并为您销售的每种产品分别设置一条线。
与预测销售的每个部分一起，您将希望包括该部分的“销售成本”（COGS）。您的预测收入与预测的销售成本之间的差异是您的预测毛利率。
5.人事计划
人事计划的重要性在很大程度上取决于您拥有的业务类型。如果您是没有雇员的唯一所有人，这可能不那么重要，可以用两句话来概括。但如果您是一个人工成本较高的大型企业，您应该花时间来弄清楚您的员工如何影响您的业务。
将人事计划视为每个团队成员对业务必要性的理由。
如果您创建人事计划，则应包括管理团队每个成员的描述，并在培训，专业知识，产品或市场知识方面解释他们带来的内容。如果您正在撰写商业计划书以呈现给贷方或投资者，您可以将其视为每个团队成员对业务必要性的理由，以及他们的薪资（和/或股权，如果适用）的理由。这将属于您的业务计划的公司概述部分。
您还可以选择使用此部分列出整个部门，如果这更适合您的业务以及您对业务计划的意图。没有规则说你必须只列出管理团队的个别成员。
这也是您列出您已编入预算但尚未聘用的团队成员或部门的地方。描述您理想的候选人是谁，并证明您的预算薪资范围是合理的。
您可能会发现有用的其他计算方式：
业务比率
如果您有损益表，现金流量表和资产负债表，则可以获得计算标准业务比率所需的所有数字。这些比率不必包含在商业计划中 - 特别是对于内部计划 - 但了解一些关键比率几乎总是一个好主意。
你可能想要一些盈利率，比如：
- 毛利率
- 销售回报率
- 资产收益率
- 投资回报
你可能想要一些流动性比率，例如：
- 债权转股权
- 目前的比例
- 营运资金
其中，企业主使用和银行家要求的最常见比率可能是毛利率，投资回报率（ROI）和债转股。
盈亏平衡分析
您的收支平衡分析是计算您需要卖多少才能“收支平衡”（即，为了支付您的所有费用，您需要卖多少钱）。
考虑一个餐厅：它必须是开放的，桌子设置和菜单打印，酒保和所有厨师和服务器工作，以便进行一次销售。但如果它只卖了一顿晚餐，那么餐厅就会亏本经营 - 即使是50英镑的餐也不会支付当晚的水电费。因此，餐厅老板可能会使用收支平衡分析来了解餐厅在特定的夜晚需要多少餐，以支付其费用。
在确定您的收支平衡点时，您需要计算出您所卖出的利润率。就餐馆而言，保证金将是餐费减去任何相关费用。例如，顾客支付50英镑用餐。食品费用为10英镑，准备和供应餐费所支付的工资为15英镑。您的保证金为25英镑（50英镑 - 10英镑 - 15英镑= 25英镑）。
使用此模型，您可以确定销售收入需要多高才能实现收支平衡。如果您的每月固定成本为5,000英镑，而您的平均贡献率为50％（如我们在餐厅的示例中所示），那么您需要获得10,000英镑的销售额以实现收支平衡。
6.结论
即使您最终将记账和定期财务分析外包给会计师事务所，您 - 业主 - 应该能够阅读和理解这些文档，并根据您从中学到的内容做出决策。
如果您创建并提交所有合作的财务报表来讲述您的业务故事，并且如果您可以回答有关您的数据来源的问题，那么您从投资者或贷方获得资金的机会要高得多。