返回目录：理财保险
现场尽职调查前期操作流程
一、收集财务企业信息
根据材料清单要求企业提供企业相关资料(可先行提供电子版)。
二、 对企业财务状况进行分析
1、对企业财务报告及相关财务资料的内容进行审慎核查。
审慎核查时，不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否相匹配，特别是应将财务分析与企业实际业务情况相结合，关注企业的业务发展、业务管理状况，了解企业业务的实际操作程序、相关经营部门的经营业绩，对企业财务资料做出总体评价。
2、查看年度审计报告中的审计意见，是否存在除无保留意见外的其他审计意见。
三、电话约访
1、尽调人员致电目标公司，联系受访者，并确定、告知以下事项：
简单自我介绍；
拜访时间及地点；
须确认目标公司类型，如生产型、贸易型等
强调实际控制人与财务负责人均需在场；
所需材料（原件）例如：
近2年购销合同、订单；
提供近3年财务报表（资产负债表、利润表），以及财务报表中最近1年年报所在会计年度的所有账簿（包括台账）/财务软件信息（所有类型企业）、会计凭证、原始凭证、银行单据等。
近一年财务报表月报（季报）重要数据（销售收入、销售成本、现金、应收账款、存货、应付账款、应付费用）
最近1年年报报表日至实地调查日期间所有账簿（包括台账）/财务软件信息、会计凭证、原始凭证、银行单据等。
租赁合同
公司章程
其他所需材料
5）贸易、运输、工程类企业，开票、报税系统所在地与拜访地址需一致；
6）生产型企业，以车间、厂房所在地为拜访地址，所有纸质材料（如购销合同、会计凭证、租赁合同等）均需拿到拜访地址；若开票、报税系统不在拜访地址，则需进一步前往相关地址调查。
7）电话结束后，将所需资料信息、拜访地址、拜访时间通过短信、传真或E-MAIL 形式和目标公司确认。
2、电话约访主要事项
填写并反馈约访时间、运作信息（如姓名、电话等）、面访说明；如因某些原因（“实际控制人没时间”或“资料未准备好”等），导致无法第一时间安排，尽调人员需填写调查跟踪清单，并在面访说明处记录原因以及下次电访、尽调时间。
a）尽调部门每天收到尽调单后需在当天联系，并在面访说明做好相应记录。所有订单，需要和实际控制人、及公司财务负责人就所需要准备的材料进行双重确认。
b）若拨打的电话，目标公司无人接听，每隔半小时（或以上），应再拨打，联系的次数需为3 次及以上。例如面访说明记录为“3-2 16：30 MB XX 电话无人接听。 17：00MBXX 电话无人接听 17：30MB XX 电话无人接听，发了短信请XX 及时与我联系”。若当天联系了3 次及以上，目标公司依然无人接听，第2 天早上应再次和目标公司联系，并做好相应记录。
c）若客户表示其没时间接待，需确认下次联系时间，并记录相应情况。
d）当会计凭证、系统与目标公司工厂位于2 个地方时，应按顺序走访，工厂与会计凭证是必须拍摄的。
3、对收集的财务报表进行分析
现场尽职调查现场访谈阶段
一、现场面谈要求
见面时，单独询问企业实际控制人，再单独询问企业财务负责人。
如企业实际控制人和财务负责人在同一现场，尽调人员可要求分成两组，尽调人员A与企业实际控制人单独交谈，尽调人员B在另一场所与企业财务负责人交谈。询问内容相同。
二、现场调查前期阶段步骤
1、记录到达时间，出示授权书、工作证，交换名片，并告知目标公司，相关材料需拍摄照片，拜访过程需录音。
2、仔细查看名片，了解实际控制人（受访者）是否为目标公司法定代表人；如受访者非法定代表人，需询问其与法定代表人的关系。
3、对受访者的开场白：
“此次访谈仅为XX机构向贵公司提供贷款支持而进行的尽职调查，调查内容绝对保密，未经贵公司许可，不会对任何第三方如工商、税务等政府部门、贵司业务伙伴和其他机构泄露任何访谈信息。
请贵司一定完全真实反映贵司的情况。越真实的情况越有助于贵司获得更高的信贷支持，而虚假信息会使贵司无法获得任何信贷支持。”
（签订或提供已准备好的保密保证书）
4、现场资料的拍摄必须严格按照“现场尽职调查文件清单”的资料原件进行拍摄。
5、拍摄企业铭牌，并了解有无其他企业同一地址经营；如有，需拍摄企业铭牌，并了解是否为关系企业。
6、若目标公司对资料保密性方面有所顾及，调研人员需以客户意愿为主，拍摄资料时征询客户意见，如对方拒绝，则不拍摄/删除已拍资料，但需要向目标公司说明，可能影响项目正常进行。
三、现场调查正式阶段步骤
1、人员访谈阶段（实际控制人与财务负责人需分开单独访谈）
1）公司基本情况
- 了解目标公司的成立、发展和主要管理人员。
- 了解目标公司股东、股权情况及是否有关联公司。
- 了解目标公司申请此次贷款原因。
- 2）向被访者初步询问财务情况
- 询问报表真实性情况：
- 询问该财务报表的真实性（按百分比询问，如“该财务报表您认为数据真实度是多少，90%、80%、60%或40%？”）。
- 当被访者回答报表真实性高于90%时，直接进入“3”。
- 当被访者回答报表真实性低于90%时，或企业不能提供财务报告时，立刻询问被访者原因，填写到“财务尽职调查表”，并进入下列程序：
- 3）实际控制人的访谈
- 通过询问实际控制人的形式，在“财务尽职调查表”上“简单回答”填写最近1年（上年）主要财务数据。
现场尽职调查核实阶段
一、电话核实阶段
1、向购买商客户电话询问核实
a) 尽调人员A征求企业实际控制人同意，获得主要购买商（前5家）客户负责人的电话，并记录。
b) 记录电话后，当着企业实际控制人的面和客户通电话（不能存在时间间隔）。
向企业实际控制人说明：“根据尽调流程，我们需要和贵司的客户打个电话核实一下您和他们的合作关系。”获得同意后，进行电话问询。未获得同意，询问不能进行电话问询的原因，并向他解释这是任何金融机构的调查惯例，否则无法核实情况，可能影响融资。
如果企业控制人说没有客户电话，尽调人员A应征求他同意后，电话通知尽调人员B，由尽调人员B在财务负责人处获得客户电话，并拨打电话。（按购买商采购金额顺序拨打电话，如无法接通即拨打下一个）（需与3家购买商客户和3家供应商取得实质通话并成功取得信息，如果今年有新的购买商或供应商，上述“3+3”中必须包括1家新购买商和1家新供应商）。
2、对企业供应商电话调查
a) 尽调人员A征求企业实际控制人同意，获得主要供应商（前5家）客户负责人的电话，并记录。
b) 记录电话后，当着企业实际控制人的面和客户通电话（不能存在时间间隔）。
二、实地核实
1、库存核实
a）对企业库存进行核实。请公司控制人带领尽调人员A到公司仓库，查看相关货物情况。
b）向仓储保管员索要仓库进货、出货清单（存货台账）。首先根据仓库单当日货物数在仓库现场查对仓库库存商品数量。（大致相符即可）
c）根据库存货物数量和记录的进货价格大致计算库存总量金额（也可询问仓储管理员库存总量金额），对比客户提供的当前或去年财务报表的库存数，进行对比。（发现问题，如库存数字明显与该企业报表数字不符或陈述不符，可向仓储管理员提问，说明原因）
d）向仓库管理者询问运输原料采用的运输工具是什么（汽车、火车等），查看调查当月和上月所有运输单据和签收单据，并记录或拍照。
e）拍照所有去年原料进货进库签收单据。
2、 生产场所核实。
a）向生产车间负责人索要本月生产月度清单。根据清单了解本月生产情况（本月产出多少产品，使用多少原料）
b）向生产车间负责人询问产出一个产品需要的时间。以现有生产能力，一天能够最多产出多少产品。
c）现在生产工人有多少？
d）单一产品生产出来需要多少电费、水费？（如不能回答，可询问该车间一天需要多少水电，自己计算）
e）询问该车间已经使用了多长时间？机器设备是哪年购买的？（如是近期购买，询问那么以前是在哪里生产产品？）
f）随机找到一个工人，询问该人在该公司工作时间多长时间？该车间（或公司）有多少工人？工资是怎样计算的，每月工资平均多少钱，有没有上社保？
现场尽职调查所需查阅资料
在现场尽职调查中，至少应核查一下文件资料：
一、查阅去年和今年前5供应商和前5购买商客户与该公司签订的合同或订单。
1.查看并摘录与购买商/供应商签订的基础商务合同名称及编号
2.查看商务合同中约定的货品交付方式。如，但不限于以下方式：自提、第三方物流、配送到指定仓库等方式。
3.查看商务合同中约定的付款方式。如，但不限于以下方式：现金/非现金、预付款、货到付款、一次性付款、分批次付款等方式。与前面人员访谈核实环节所述金额进行对比验证。
二、查阅去年全年和今年到现在的销售发票底联，（主要核对发票总数是否与其他信息相符，以及前5大客户所开发票是否与其他信息相符）
三、查阅近12个月每月员工工资单（薪酬明细表），看人员总数、工资总数是否与相关资料吻合，不吻合向财务负责人询问原因。
四、查看从当前到前12个月该公司每个月缴纳的电费、水费记录，并拍照或记录。
五、查阅公司前12个月银行流水单（银行出具的对账单据）。
1.查看对应的银行流水单，核实并摘录应收账款/应付账款对应银行账单编号。
2.查看对应的银行流水单，核实并摘录银行对账单实收/实付日期。若为批次收款/付款的，要逐项记录。
3.查看对应的银行流水单，核实并摘录银行对账单实收/实付金额。若为批复收款/付款的，要逐项记录金额，并加总。
4.若应收账款金额与实际付款金额存在差异，需要询问形成差异的原因，并在报告中详细记录。
六、查阅公司去年一年上税总额和今年到现在上税总额，以及每种税赋的金额。根据该公司营业税税赋率判断其与销售状况是否吻合，如差距较大，向财务负责人询问原因。
七、经营场所（如办公室、厂房、仓库等）如为租赁需拍摄租赁合同（甲方、乙方名称及最后盖章），以及租金支付凭证；如为自有，则拍摄产权证明；
八、另需拍摄近6个月水电费发票。（若为生产型企业，近6 个月水电费。
九、如在会计凭证中发现法院传票、律师费用、行政税务罚款单、关系企业或私人借款凭证信息，均需拍摄相关照片。
十、注意事项。
1.企业往往有多个报表，要求提供企业内部自用的最真实报表。
2.以询问形式简单填写，无需数据极为精确，只需要求被访者大致准确即可。对该两人回答的财务数据出现明显勾稽关系错误、逻辑错误、或两人之间的误差不用再次核实，只需记录。
3.财务负责人可能出于某种目的而拒绝尽调人员的询问，尽调人员只需如实写出财务人员拒绝回答即可。公司实际控制人不应拒绝回答尽调人员的询问，询问问题应基本取得答案。